進項稅額轉出餘額如何處理
企業生產的產品或在使用的固定資產一但發生非常損失,或者應稅的產品用於非應稅的項目,進項稅額就要轉出。進項稅額轉出餘額怎麼處理?下面小編來詳細講解。
操作方法
(01)首先,小編來講解下進項稅額轉出的相關業務。自產產品用於集體福利的,進項稅額轉出到“應付職工薪酬-應付職工福利”。
(02)產品發生非正常損失,進項稅額轉出到“待處理財產損溢”。
(03)招待費的發票抵扣了,進項稅額轉出到“管理費用”。
(04)固定資產非正常損失了,進項稅額轉出到“固定資產清理”。
(05)購進的原材料發生非常損失了,進項稅額轉出到“待處理財產損溢”
(06)最後,進項稅額轉出這個科目月末是不留有餘額的,每個月末計算當月應交增值稅時結轉該科目的餘額,分錄如下:借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額應交稅費-進項稅額轉出貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額應交稅費-未交增值稅
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