年末增值税结转分录如何做
关于年末增值税结转分录的做法。
操作方法
(01)首先,你要将当月发生的应交未交增值税额,从“应交税金——应交增值税科目”转到“未交增值税明细科目”里。
(02)分录借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金——未交增值税
(03)如果本月有多交增值税,应该把本月多交的增值税从“应交税金——应交增值税科目”转入“未交增值税明细科目”。
(04)分录借:应交税金——未交增值税贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
(05)当月上交本月增值税时分录借:应交税金——应交增值税(已交税金)贷:银行存款
(06)调整当月上交上月应交未交的增值税分录借:应交税金——未交增值税科目贷:银行存款科目
(07)“应交税金——应交增值税科目”的期末借方余额: 指还未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税科目”的期末借方余额:指多交的增值税;而贷方余额,就是指未交的增值税。